【重要】7月1日起实施!企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明修订

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最近,国家税务总局发布了《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号,以下简称《公告》),并修订了《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》的一些表格和说明。

本市税务部门正在按照《公告》的修订内容进行相关的系统升级工作。从7月1日起,本市居民企业所得税纳税人可以使用修改后的预缴纳税申报表申报。

国家税务总局

关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表和填写说明的公告

国家税务总局2019年第23号公告

为实施污染防治第三方企业的企业所得税优惠政策,将企业所得税减少15%,扩大固定资产加速折旧政策的适用范围,国家税务局已经为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》执行了一些表格和说明。修订。现将有关事项公布如下:

1.修改《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010),《减免所得税优惠明细表》(A201030),《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)的表单样式和说明。

2.修改《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000),《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)的指令。

3.本公告自2019年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号公告)和《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告第2019号公告)上述表格和备案说明也被废除。

特别公告。

附件:(点击阅读原文)

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》表格的一部分和填写说明

国家税务总局

2019年6月14日

解释

解释《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》

最近,国家税务总局发布了《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(以下简称《公告》)。现阅读如下:

I.修订背景

按照党中央和国务院关于减税和减费的决策,自2019年2月起,财政部和国家税务总局及有关部门已出台多家企业,以促进其发展。实体经济,支持实施创新驱动的发展战略,支持生态文明建设。所得税政策。例如,从事污染防治的第三方企业应按15%的税率征收企业所得税,扩大固定资产加速折旧政策的适用范围,将社区家庭服务收入减少90%。应纳税所得额。为及时全面落实相关优惠政策,国家税务总局修订了《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》的某些形式。

二,修改内容

此修订版共涉及5个表单,其中3个表单调整表单样式,2个表单仅修改说明。

(1)绩效调整

1.《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)

件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠政策,不再分为不同类别,而是与“(3)符合要求的非营利组织的收入免征企业所得税”该线路经过调整,线路从第6行调整为第8行。

件的企业之间的股息,股息和其他股权投资收益免征企业所得税”,分别增加两个“部分”项目,“居民企业持有创新企业”,CDR收到的股息免征企业所得税。 件的居民企业免除股息和股息性质的永久债务股息的企业所得税。”作为调整后的第6和第7行,纳税人报告持有创新的居民企业获得的所得税红利企业CDR所得税免税企业所得税政策和永久债务利息收入适用于企业所得税法之间的分红,分红等股权投资收益免税企业所得税法规的税收优惠政策。

第三种是在原始表的第23行的“(4)其他”项下添加两个项,即“1”。计算应纳税所得时获得的社区家庭服务收入减少“和”2。其他”。作为调整后的模型,第23.1和23.2行,纳税人报告社区家庭服务收入的税收优惠减去应纳税所得额的90%和其他未在退税中规定的扣除额。

四,原表第33行,(2)在“国家支持的公共基础设施项目投资企业所得收入减免”项目下,增加“部分”项目“凡:农村饮水安全项目新项目“投资和管理收入定期减免企业所得税,农村饮水安全项目运营管理单位用于报告税收优惠政策,定期减少企业所得税农村饮水安全工程新建项目投资收入税收政策。

2.《减免所得税优惠明细表》(A201030)

件。

3.《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)

件的企业所得税,股息和其他股权投资收益免征企业所得税”中,增加了两个“部分”项目,分别由“持有创新企业的居民企业”获得。 CDR”的。股息股息免征企业所得税。 件的居民企业对股息性质的永久债务的股息和股息免征企业所得税,作为税收目的的调整后的第8和第9行。居民企业持有的创新企业的CDR获得的所得税红利免征企业所得税政策和永续债券的利息收入。企业所得税法规定的居民企业之间的股息,股息和其他股权投资收益,免征企业所得税法规。政策税收优惠。

第二种是将原始表格的第8行调整到第10行到第10行到第19行。

三是增加纳税人的税收优惠政策,填补民族自治地方地方自治机构共享的部分减免政策的税收优惠政策。自治机关应当减少或者免征应当归属于本地所属民族自治地方企业的部分企业所得税。

第四,为了满足纳税人计算当期实际所得税(回报)的需要,增加第21行“本期应付所得税(实际应付税额)”。

(2)填写指示以调整情况

第一个是需要调整的行数,并且修改了相应的填写说明。

二是实施扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的政策。由于不涉及表格样式调整,仅修改填写《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)的说明,将添加最新的文件基础,并澄清相关的报告要求。

第三是调整[00x9A8B](A200000)第4行“特定商业计算的应税收入”以填补口径。

第四是对2019年发布的企业文化单位的延续或新的税收优惠政策,免征企业所得税,获得铁路债券利息收入的一半,获得企业所得税,IC设计和软件企业减少企业所得税。不对规范进行调整,仅修改填写上述策略的相应行的指令。

三,实施时间

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》自2019年7月1日起生效。按月支付的居民企业将从2019年6月的申报期开始使用修订后的纳税申报表;按季节提前支付的居民企业将使用2019年第二季度修订的纳税申报表。

上海税务

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